El Régimen Simple de Tributación (RST) sigue siendo uno de los temas más debatidos entre los dueños de pymes colombianas en 2026, y con razón: para muchos negocios puede significar un ahorro real de tiempo y dinero, pero para otros puede resultar más caro que seguir en el régimen ordinario. Si todavía no tienes claro si tu empresa debería estar en el RST, esta guía te da los números y criterios concretos para decidir —sin necesidad de ser contador.
Respuesta rápida: El Régimen Simple de Tributación (RST) es un sistema de tributación unificada para pymes colombianas con ingresos anuales de hasta 100.000 UVT (≈ $5.237 millones en 2026). Integra renta, ICA e Impoconsumo en una sola declaración anual con anticipos bimestrales, y elimina la retención en la fuente. Las tarifas van del 2% al 8.5% sobre ingresos brutos según la actividad.
¿Qué es exactamente el Régimen Simple de Tributación?
El RST, creado por la Ley 1943 de 2018 y consolidado en el Estatuto Tributario, es un sistema de tributación simplificado que reemplaza varios impuestos por una sola tarifa aplicada sobre los ingresos brutos. La idea es reducir la carga administrativa para las empresas más pequeñas: en lugar de presentar múltiples declaraciones a la DIAN y a los municipios, todo queda en un solo formulario.
En la práctica, imagina una empresa de comercio en Bogotá que hoy paga: impuesto de renta (entre el 15% y el 35% de su utilidad), ICA (entre el 2 y el 7 por mil sobre ingresos), retención en la fuente sobre cada compra que le hacen, y sobretasa bomberil. En el RST, todo eso se reemplaza por una sola tarifa que puede ser tan baja como el 2% de los ingresos brutos. El ahorro en tiempo de nómina contable y en costos de asesoría puede ser muy significativo.
¿Quién puede inscribirse? Requisitos para 2026
Para pertenecer al RST en el año gravable 2026 debes cumplir simultáneamente con estas condiciones:
Tope de ingresos: Haber obtenido ingresos brutos en 2025 iguales o inferiores a 100.000 UVT. Con la UVT 2026 en $52.374, ese tope equivale a $5.237.400.000 anuales. Si tienes participación superior al 10% en sociedades que no están en el RST, sus ingresos se consolidan proporcionalmente.
Actividad económica permitida: El RST aplica a comerciantes, industriales, prestadores de servicios en general, restaurantes, bares y actividades deportivas y de esparcimiento. Quedan excluidos los servicios financieros, aseguradoras, factoring, firmas de auditoría y, en general, las actividades que generan rentas de capital de forma predominante.
No tener deudas fiscales: No puedes tener obligaciones en mora con la DIAN al momento de la inscripción.
Importante para 2026: La fecha límite de inscripción era el último día hábil de febrero de 2026. Si no te inscribiste antes del 27 de febrero, podrás hacerlo para el año gravable 2027. Sin embargo, si es tu primera declaración de renta como persona jurídica, puedes inscribirte dentro del mes siguiente a la fecha de registro en la Cámara de Comercio.
¿Qué impuestos quedan incluidos en el RST?
Esta es una de las mayores ventajas del RST: integra varios impuestos en una sola declaración. Específicamente, el RST unifica:
Impuesto sobre la renta y complementarios: Desaparece la renta del régimen ordinario. Ya no calculas renta gravable, depuración, descuentos ni limites de costos.
ICA (Impuesto de Industria y Comercio): Aplica en los municipios que hayan adoptado el RST, incluyendo Bogotá, Medellín, Cali, Barranquilla y la mayoría de capitales de departamento. Si tu municipio no lo ha adoptado, seguirás pagando ICA por separado.
Impoconsumo: Para restaurantes, bares y similares, el impuesto al consumo de comidas y bebidas queda integrado en el RST.
Sobretasa bomberil: Queda incluida sin necesidad de pago adicional.
Lo que no incluye el RST: el IVA (que debes seguir declarando y pagando de manera independiente), el GMF (gravamen a los movimientos financieros, conocido como 4 por mil), ni las contribuciones parafiscales de nómina (Sena, ICBF, salud y pensión).
Tarifas RST 2026: lo que realmente vas a pagar
Las tarifas del RST se aplican sobre los ingresos brutos (no sobre la utilidad) y varían según la actividad económica y el nivel de ingresos. Para 2026, las principales tarifas son:
| Actividad económica | Ingresos hasta 6.000 UVT | Ingresos hasta 15.000 UVT | Ingresos hasta 30.000 UVT | Hasta 100.000 UVT |
|---|---|---|---|---|
| Tiendas, peluquerías, mini-mercados (Grupo 1) | 2.0% | 2.8% | 3.8% | 5.4% |
| Actividades industriales, transporte | 2.5% | 3.4% | 4.2% | 5.6% |
| Servicios, comercio, reparaciones | 3.0% | 3.9% | 5.1% | 6.9% |
| Educación, actividades de salud, deporte | 3.5% | 4.3% | 5.5% | 7.0% |
| Servicios profesionales, consultoría, científicos | 5.9% | 6.8% | 7.5% | 8.5% |
| Restaurantes, bares, actividades de esparcimiento | 3.4% | 3.8% | 5.5% | 7.0% |
Ejemplo práctico: una distribuidora de materiales eléctricos en Medellín con ingresos de $400 millones anuales estaría en el tramo de hasta 6.000 UVT ($314,2 millones) o el siguiente. Con una tarifa del 2% a 2.8%, pagaría entre $8 y $11,2 millones al año en RST. En el régimen ordinario, con un margen neto del 12%, tendría una renta gravable de $48 millones, lo que a tasa del 35% implicaría $16,8 millones solo de renta —sin contar ICA. El RST puede generar un ahorro importante en este caso.
¿Cómo funcionan los anticipos bimestrales?
El RST no se paga todo al final del año. La DIAN exige anticipos bimestrales que se calculan así:
Anticipo bimestral = Total de ingresos del bimestre × tarifa RST correspondiente
Los seis bimestres del año son: enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre y noviembre-diciembre. Al final del año se presenta la declaración anual del RST, donde se descuentan todos los anticipos ya pagados. Si pagaste de más, tienes saldo a favor que puedes imputar o solicitar en devolución.
Una ventaja importante: en el RST no te practican retención en la fuente. Esto mejora notablemente el flujo de caja de la empresa, porque no te retienen dinero en cada venta. Tampoco estás obligado a practicar retenciones a tus proveedores (excepto en pagos laborales).
¿Cuándo conviene el RST y cuándo no?
El RST no es para todos. Estos son los criterios clave para evaluar si te conviene:
Te conviene si: tu empresa tiene márgenes de utilidad altos (porque el RST tributa sobre ingresos, no sobre utilidades, y si tus costos son pocos, pagas menos), si desarrollas actividades de comercio o industria con tarifas RST bajas (2% a 3.5%), si quieres eliminar la complejidad de múltiples declaraciones, si el ICA de tu municipio está integrado en el RST, o si el flujo de caja de tu negocio se ve afectado por las retenciones frecuentes.
No te conviene si: tu empresa tiene márgenes muy bajos o pérdidas frecuentes (pagarías RST aunque no tengas utilidades), si tienes muchos gastos deducibles que reducen considerablemente tu renta gravable en el régimen ordinario, si tu actividad tiene tarifa RST alta (servicios profesionales al 5.9%-8.5%) y tu margen neto real es bajo, o si eres del sector financiero o asegurador.
La clave está en hacer el cálculo comparativo antes de inscribirse. Toma tus ingresos brutos del año anterior, aplica la tarifa RST de tu actividad, y compara con lo que pagaste efectivamente en renta más ICA en el régimen ordinario.
RST y software ERP: cómo simplificarlo aún más
Uno de los beneficios secundarios del RST es que simplifica considerablemente el trabajo contable. Sin embargo, aún debes llevar la contabilidad completa según NIIF o el marco técnico que te aplique, y debes registrar correctamente los anticipos bimestrales para no generar errores en la declaración anual.
Un ERP en la nube como ItsQuery puede automatizar el cálculo de los anticipos bimestrales del RST, registrar cada ingreso en tiempo real para tener la base de liquidación siempre actualizada, y generar el resumen bimestral listo para presentar ante la DIAN. Además, al integrar la facturación electrónica, el inventario y la contabilidad en un solo sistema, el error humano en el reporte de ingresos se reduce drásticamente —que es precisamente la variable más crítica cuando tributa sobre ingresos brutos.
Checklist para evaluar el RST en tu empresa
- Verifica que tus ingresos brutos 2025 sean inferiores a $5.237 millones (100.000 UVT)
- Confirma que tu actividad económica está permitida en el RST (consulta el art. 906 del E.T.)
- Identifica si tu municipio ha adoptado el RST para el ICA (la mayoría de capitales sí)
- Calcula tu tasa efectiva de tributación actual (renta + ICA pagados ÷ ingresos brutos)
- Compara esa tasa con la tarifa RST de tu actividad para tu nivel de ingresos
- Evalúa si tienes deducciones grandes que reducen mucho tu renta gravable en el régimen ordinario
- Verifica que no tienes deudas en mora con la DIAN
- Si decides cambiarte, recuerda: inscripción hasta el último día hábil de febrero del año gravable
- Configura tu software contable o ERP para registrar ingresos por bimestre según el RST
- Consulta a tu contador si tienes participaciones en otras empresas (pueden afectar el tope)
Preguntas frecuentes sobre el RST 2026
¿Quién puede inscribirse en el Régimen Simple de Tributación en Colombia 2026?
Pueden inscribirse personas naturales o jurídicas residentes fiscales en Colombia con ingresos brutos de hasta 100.000 UVT anuales (≈ $5.237 millones en 2026) que desarrollen actividades permitidas como comercio, servicios, industria o restaurantes. Las entidades financieras, aseguradoras y firmas de auditoría no pueden acceder al RST.
¿Qué impuestos reemplaza el Régimen Simple de Tributación?
El RST integra en una sola declaración: impuesto sobre la renta, ICA (en municipios adheridos), Impoconsumo (para restaurantes y bares) y sobretasa bomberil. El IVA, GMF y parafiscales de nómina se siguen pagando por separado.
¿Cuáles son las tarifas del Régimen Simple para 2026?
Las tarifas van del 2% al 8.5% sobre ingresos brutos según actividad e ingresos. Comercio al por mayor/menor: 2%-5.4%. Actividades industriales: 2.5%-5.6%. Servicios profesionales: 5.9%-8.5%. La tarifa sube a mayor nivel de ingresos dentro de cada actividad.
¿Cuándo conviene cambiarse al Régimen Simple de Tributación?
Conviene si tu pyme tiene márgenes altos, actividades de comercio o industria con tarifas RST bajas, o si la carga de retenciones en la fuente afecta tu flujo de caja. No conviene si tienes márgenes bajos, pérdidas frecuentes o muchas deducciones que reducen tu renta gravable en el régimen ordinario.
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