¿Cuánto le debe tu empresa al municipio este bimestre? Si no tienes la respuesta lista, probablemente el ICA (Impuesto de Industria y Comercio) te está generando más dolores de cabeza de los necesarios. Este impuesto municipal es obligatorio para la mayoría de pymes colombianas que ejercen actividades comerciales, industriales o de servicios, pero pocos dueños lo entienden bien. En esta guía te explicamos qué es el ICA en Colombia 2026, cómo calcularlo, cuándo vence en las principales ciudades, y cómo un ERP puede ahorrarte tiempo y multas.
¿Qué es exactamente el ICA?
El Impuesto de Industria y Comercio, conocido como ICA, es un tributo que no recauda la DIAN sino cada alcaldía o secretaría de hacienda municipal. Esto lo diferencia del IVA o la renta: no hay una autoridad central, sino 1.100+ municipios con sus propios estatutos tributarios, tarifas y calendarios.
Lo pagan las personas naturales y jurídicas que realicen actividades industriales (fabricación, transformación), comerciales (compraventa de bienes) o de servicios dentro del municipio, independientemente de si tienen o no sede física allí. Si vendes a clientes en Medellín pero tu empresa está en Bogotá, puede que debas declarar en ambas ciudades.
La base gravable son los ingresos brutos ordinarios y extraordinarios del período, excluyendo el IVA recaudado, las exportaciones y algunos ingresos expresamente excluidos por el estatuto municipal.
¿Quién está obligado a pagar el ICA?
Debes pagar ICA si cumples alguna de estas condiciones:
- Eres persona natural o jurídica con actividad comercial, industrial o de servicios en el municipio.
- Tus ingresos brutos del año anterior superaron el umbral mínimo establecido por el estatuto municipal (en Bogotá, la base mínima de servicios 2026 es $209.496, equivalente a 4 UVT).
- Tienes código CIIU registrado en la actividad gravada.
Importante: si perteneces al Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), el ICA ya está incorporado en tu tarifa anual consolidada y no debes declararlo por separado ante la alcaldía. Verifica tu régimen antes de tramitar el pago.
¿Cómo se calcula el ICA?
La fórmula es simple en principio:
ICA = Ingresos brutos del período × Tarifa CIIU del municipio
La dificultad está en identificar la tarifa correcta, que varía por actividad y por ciudad. Aquí un resumen de las tarifas más comunes en Bogotá 2026:
| Actividad | Tarifa (por mil) | Ejemplo $10M ingresos |
|---|---|---|
| Servicios en general | 4,14 ‰ | $41.400 |
| Actividades comerciales | 3,17 – 6,9 ‰ | $31.700 – $69.000 |
| Actividades industriales | 2,16 ‰ | $21.600 |
| Sector financiero | hasta 11,04 ‰ | $110.400 |
Nota: las tarifas de Bogotá están definidas en el Estatuto Tributario Distrital. Consulta el estatuto de tu municipio para tarifas precisas (Medellín, Cali, Barranquilla y otros tienen sus propias tablas).
Calendario ICA 2026: cuándo vence en las principales ciudades
Una de las fuentes de confusión más frecuentes en las pymes es que el ICA tiene fechas distintas en cada ciudad. Aquí las más relevantes para los declarantes bimestrales del Régimen Común:
| Bimestre | Período | Vencimiento Bogotá |
|---|---|---|
| Bimestre 1 | Ene – Feb | 10 de abril 2026 |
| Bimestre 2 ⬅ PRÓXIMO | Mar – Abr | 12 de junio 2026 |
| Bimestre 3 | May – Jun | 21 de agosto 2026 |
| Bimestre 4 | Jul – Ago | 9 de octubre 2026 |
| Bimestre 5 | Sep – Oct | 11 de diciembre 2026 |
| Bimestre 6 | Nov – Dic | 12 de febrero 2027 |
Para Medellín, Cali y otros municipios, consulta el calendario tributario vigente en la página oficial de la alcaldía correspondiente. El incumplimiento puede generar sanciones de hasta el 30% del impuesto a cargo más intereses de mora.
ReteICA: la retención del ICA que te practican tus clientes
Si vendes a una empresa del Régimen Común en Bogotá, es probable que te practiquen ReteICA — una retención en la fuente del ICA que el comprador descuenta de tu pago. Esta retención no es el impuesto en sí, sino un anticipo que luego descontas de tu declaración bimestral.
La ReteICA en Bogotá para servicios es generalmente 3,45 ‰ sobre el valor del pago bruto. Para ser sujeto de ReteICA, el valor del contrato o pago debe superar la base mínima de 4 UVT ($209.496 en 2026).
Error frecuente: muchas pymes no registran correctamente las ReteICA recibidas y terminan pagando el ICA completo sin descontar las retenciones que ya les practicaron. Un ERP que lleve cuenta de estas retenciones automáticamente puede evitarte pagar de más.
ICA y Régimen SIMPLE: lo que debes saber
Si tu empresa optó por el Régimen Simple de Tributación, el ICA ya está consolidado en la tarifa que pagas a la DIAN. Las tarifas del SIMPLE varían según actividad e ingresos brutos, pero incluyen implícitamente el componente municipal del ICA. En este caso, no debes declarar ni pagar el ICA por separado en la alcaldía.
Sin embargo, sí debes llevar un registro detallado de los ingresos por municipio, ya que la distribución de los recursos del ICA se hace con base en esta información. Un ERP con módulo de facturación y contabilidad integrados hace este registro automáticamente.
Checklist: cómo prepararte para declarar el ICA bimestral
- Identifica todos los municipios donde ejerces actividades gravadas (no solo donde está tu sede principal).
- Verifica tu código CIIU y la tarifa de ICA correspondiente en el estatuto de cada municipio.
- Consolida los ingresos brutos del bimestre por municipio, excluyendo IVA y exportaciones.
- Descuenta las ReteICA que te practicaron durante el bimestre y que estén debidamente certificadas.
- Verifica si tienes ingresos excluidos (dividendos, venta de activos fijos, etc.) para reducir la base.
- Confirma si declaras anual o bimestralmente: en Bogotá, si tu ICA del año anterior fue ≤391 UVT ($20.478.234), puedes declarar anualmente.
- Presenta la declaración y paga en la plataforma virtual de la secretaría de hacienda (en Bogotá: oficinavirtual.shd.gov.co).
- Guarda el recibo de pago y regístralo como gasto deducible en tu contabilidad (el ICA es deducible en renta — art. 115 E.T.).
¿Cómo automatizar el ICA con un ERP?
Llevar el control del ICA manualmente en Excel genera errores que cuestan plata: omitir retenciones, aplicar tarifas equivocadas o declarar en el municipio incorrecto. Un ERP como ItsQuery te ayuda a:
- Registrar automáticamente las ReteICA en cada factura de venta.
- Clasificar ingresos por municipio desde la facturación electrónica DIAN.
- Generar el reporte bimestral de ingresos con la base gravable lista para declarar.
- Archivar los recibos de pago y vincularlos al gasto contable deducible.
- Recordarte las fechas de vencimiento según el municipio de cada cliente.
El resultado: menos tiempo con el contador, menos riesgo de multas y un historial tributario limpio que facilita cualquier auditoría futura.
Preguntas frecuentes sobre el ICA 2026
¿Qué es el ICA y quién lo cobra en Colombia?
El ICA (Impuesto de Industria y Comercio) es un tributo municipal que cobra cada alcaldía, no la DIAN. Lo pagan personas naturales y jurídicas que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en el municipio. Las tarifas y fechas varían según el municipio.
¿Cómo se calcula el ICA para una pyme colombiana?
ICA = Ingresos brutos del período × tarifa de la actividad CIIU. Por ejemplo, en Bogotá un negocio de servicios con ingresos de $10.000.000 en el bimestre pagaría: $10.000.000 × 4,14‰ = $41.400 de ICA. La tarifa depende del código CIIU y del municipio.
¿Cuándo vence el ICA bimestral 2026 en Bogotá?
El Bimestre 2 (marzo-abril 2026) vence el 12 de junio de 2026 en Bogotá. El Bimestre 3 (may-jun) vence el 21 de agosto, y el Bimestre 4 (jul-ago) el 9 de octubre.
¿Si estoy en el Régimen SIMPLE debo declarar ICA por separado?
No. Si perteneces al Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), el ICA ya está incluido en la tarifa consolidada que pagas a la DIAN. No declaras ICA de forma separada ante la secretaría de hacienda municipal.
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